神堂煤業(yè)財務管理制度
第一節(jié) 總則
一、為規(guī)范財務會計行為，維護正常的經(jīng)濟秩序，提高會計工作水平，做好會計基礎工作，保證本礦的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)制度及有關行業(yè)法規(guī)，結合礦實際，制定本制度。
二、財務會計工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
三、財務會計管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃、預算、控制、核算、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益，使企業(yè)利潤最大化。
第二節(jié) 會計機構和會計人員管理
一、本公司實行獨立核算、自負盈虧，依法設置會計機構，配備與經(jīng)濟業(yè)務相適應的會計人員。按國家財經(jīng)法規(guī)制度和公司有關規(guī)定組織會計核算。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
二、根據(jù)本礦經(jīng)濟業(yè)務需要，設置財務科并設置如下會計工作崗位;
1、財務負責人(財務科長)及綜合分析會計崗位;
2、總賬報表、審核、計算機系統(tǒng)管理員會計崗位;
3、材料稽核、成本費用、稅務物價、財務成果核算會計崗位;
4、固定資產(chǎn)、在建工程、往來賬款核算、會計檔案管理會計崗位;
5、出納員會計崗位;
三、財務科負責內(nèi)部的財務管理和會計事項的業(yè)務指導、 業(yè)務技術培訓及財會人員檔案管理，并協(xié)助有關部門搞好財會人員的考評、聘用、晉升、調(diào)動、獎懲。
四、 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
1、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
2、財會人員因工作變動辦理移交，必須填列移交清單，交接內(nèi)容包括會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
3、財會人員因工作變動辦理交接，財會人員的交接由財務科科長進行監(jiān)交;財務科科長的交接由礦長進行監(jiān)交。
五、會計憑證和會計檔案保管
1、會計檔案必須按月裝訂成冊，分類存放，妥善保管，不得丟失，按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的期限保存。
2、會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，經(jīng)礦長確定后報主管部門和稅務機關批準備案后，才能銷毀。
第三節(jié) 資金管理
一、企業(yè)資金是指企業(yè)擁有或控制的任何財產(chǎn)或物資(包括貨幣在內(nèi))并能夠用貨幣形式計算或衡量。本礦所屬資金由財務科歸口管理，為確保資金合理流動，任何人不得以任何理由轉借、倒賣或非法占用。
二、根據(jù)資金性質由財務科負責審核和平衡各業(yè)務部門的資金計劃， 并根據(jù)礦實際需要籌集資金、管理和合理利用。
三、嚴格資金使用審批手續(xù)。財會人員對未經(jīng)礦長批準的資金使用事項，有權且必須拒絕辦理。否則對該資金使用造成的損失負經(jīng)濟連帶賠償責任。
四、為便于資金管理和資金調(diào)度，對已獲批準簽訂的合同付款，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不準改變支付方式和用途，未經(jīng)收款單位書面正式委托，不準改變收款單位名稱。凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報礦長批準。
五、本礦所屬各部門在保證生產(chǎn)經(jīng)營資金需要的前提下，壓縮貨幣資金的占用量，對于庫存現(xiàn)金，必須按照國家現(xiàn)金管理制度規(guī)定，進行現(xiàn)金結算，并在核定限額庫存現(xiàn)金，不得編造謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用支票等轉賬憑證套換現(xiàn)金，不得利用賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金，不得用借條、白條抵充現(xiàn)金。收付現(xiàn)金時，必須有符合規(guī)定的合法憑證為依據(jù)。
六、根據(jù)會計基礎工作規(guī)范，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管、收入、費用、債權、債務等賬目登記工作，出納人員必須及時登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，并做到日清月結，帳實相符。
七、嚴格執(zhí)行銀行結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，庫存限額以外的所有貨幣資金都必須存入銀行結算戶，要正確使用銀行結算方式，妥善保管和使用銀行結算票據(jù)，為便于貨幣資金收付的調(diào)度，出納人員每日下班前必須向財務負責人匯報銀行存款、現(xiàn)金的收付動態(tài)和余額。
八、實行銀行印鑒分管制度，印鑒不得存放在辦公桌上，用完后妥善保管好，離開時必須加鎖，未經(jīng)財務負責人同意，任何人不得攜帶銀行印鑒，嚴防偷蓋或仿造。
九、本礦分管財務工作的領導或財務負責人應當經(jīng)常檢查貨幣資金使用是否符合手續(xù)，是否符合支取規(guī)定;現(xiàn)金保管是否符合庫存限額。
十、嚴格應收票據(jù)或銀行匯票的登記保管工作，收到票據(jù)或匯票時應按每張票據(jù)逐筆登記，詳細記錄票據(jù)號碼，出票人、承兌人、出票時間、 承兌時間、面值等資料。未經(jīng)單位主管領導批示不得背書轉讓或貼現(xiàn)，票據(jù)貼現(xiàn)或到期承兌時應逐筆予以注銷。
十一、應及時清理債權債務，到期債權必須及時上報本礦法律顧問，正確運用法律手段清收應收款項，本著合理計價的原則可采用以物抵賬方式清收應收款項。但必須經(jīng)礦長同意方可辦理。
十二、認真做好往來賬戶款項余額的核對簽證，每月財務科應根據(jù)往來賬戶結算的經(jīng)濟業(yè)務，列出分戶清單，及時由財會人員或業(yè)務人員與往來賬戶進行往來核對，年終應辦理往來款項核對簽證手續(xù)交財務科匯總存檔，同時由財務科收集有關壞賬損失的情況資料，根據(jù)壞賬確認辦法和審批手續(xù)核銷呆壞賬。
第四節(jié) 合同管理
一、公司所屬各單位所有的經(jīng)濟事項(不包括零星物資采購和產(chǎn)品、商品零售)都必須按法定程序訂立合同或協(xié)議。
二、設立并配備專職人員對合同或協(xié)議的條款進行合法性審核，財務科對合同或協(xié)議中的條款進行業(yè)務審核。
三、未經(jīng)礦領導簽訂的合同、財務科科有權拒絕合同的訂立。礦所屬各單位訂立合同或協(xié)議一律啟用《水城縣小牛煤業(yè)有限責任公司合同專用章》。
四、財務科應及時登記訂立的合同或協(xié)議，詳細記錄合同的主要條款及履行期限、履行情況。
五、未經(jīng)礦領導審簽的合同或協(xié)議，不予履行，造成的經(jīng)濟糾紛按“誰訂立誰負責”的原則，追查當事人的經(jīng)濟責任或法律責任。
六、合同或協(xié)議訂立的程序
(1)由業(yè)務部門根據(jù)工作業(yè)務的需要協(xié)同具有權力能力和行為能力的當事人擬定合同或協(xié)議文本，填制合同或協(xié)議經(jīng)分管副總經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準。
(2)合同或協(xié)議經(jīng)總經(jīng)理批準后必須報財務及相關部門編號存檔
七、本礦所屬各單位的經(jīng)濟業(yè)務(不包括小額零星物資采購產(chǎn)品、商品零售)未訂立合同或協(xié)議的財務科有權拒絕辦理
八、重大采購項目和重大建設項目實行招標或議標的方式簽訂合同或協(xié)議。
九、重大建設項目合同、重大供銷合同、財產(chǎn)擔保合同等必須礦長或礦長授權的法律顧問審簽后方可訂立。
第五節(jié) 成本費用管理
一、為加強成本控制和費用支出管理，根據(jù)實際情況另行制定成本費用預算或成本費用控制指標，并按礦內(nèi)部考核辦法對本礦所屬單位進行指標考核結算。
二、計入產(chǎn)品成本費用的列支項目，根據(jù)業(yè)務職能部門的管理范圍及核定的成本費用指標，由各職能部門根據(jù)承包結算方案審核列支。
三、輔助材料采購成本由供應部負責管理，根據(jù)材料價格信息核定輔助材料采購成本及輔助材料供用價格，確定承包結算方案。
1、供應科必須在原材料(焦煤)和輔助材料采購過程中遵循“質優(yōu)價實、經(jīng)久耐用、就近采購”和按招標采購的原則。
2、材料物資采購必須嚴格驗收入庫手續(xù)，對不符合質量要求的偽劣產(chǎn)品應堅決拒絕入庫，以“誰采購、誰驗收、誰負責”的原則，追查當事人的責任。
3、供應部必須在每月25日前將下月的材料物資采購計劃報礦公司領導審批，未列入采購計劃的材料物資，財務科拒絕辦理，特急緊缺材料物資采購時需經(jīng)礦領導批準。
4、材料物資的領用發(fā)放，必須遵照核定的價格領用和發(fā)放，對外讓售的材料物資必須經(jīng)財務科審核讓售價格后才能讓售，其讓售收入必須交財務科入賬后方可發(fā)貨放行。
5、廢舊物資的回收和讓售、領用，能回收利用的材料物資必須交舊換新，廢舊物資交庫后，倉庫保管人員應登記入庫，月末還必須編制廢舊物資庫存情況表報礦分管領導和業(yè)務職能部門，廢舊物資由礦領導批示讓售，供應部負責廢舊物資訂價，讓售廢舊物資的收入須交財務科入賬后方可發(fā)貨放行。
四、供應科和財務應定期對原材料、輔助材料進行實地盤點清查，保證材料物資帳實相符，防止材料物資流失和損壞。
五、職工薪酬由勞動勞資科門審批管理，職工薪酬發(fā)放為次月的10號，由各單位按礦內(nèi)部考核辦法進行工效考核結算。
六、工程成本管理資金由生產(chǎn)技術科門和財務科負責落實
1、列入專項工程開支的成本，由相關業(yè)務部門按本礦工作安排 編制預(決)算資料報財務科門，礦分管領導或礦長批示后列支。未經(jīng)礦領導和相關業(yè)務部門批示的列入專項工程成本費用，財務科門有權拒絕辦理。
2、機器設備的購置、安裝、改造和大修理等工程預(決)算由相關業(yè)務部門協(xié)同生產(chǎn)技術科編制，，礦領導批示后列支。
3、其他在建工程項目，本礦下達計劃后由相關業(yè)務部門協(xié)同所屬歸口管理部門組織實施編制預(決)算，礦領導批示后列支。
4、所有工程項目的預(決)算均應生產(chǎn)技術科門、項目歸口管理部門組織實施編制預(決)算，礦領導批示后列支。
5、業(yè)務管理部門應根據(jù)自己掌握的資料，按照國家有關規(guī)定編制預(決)算資料，同時加強施工管理，爭取以少的投入，完成高品位、高質量的工程項目，降低或減少工程成本或工程造價。
七、管理費用按公司預算、計劃，報公司領導批準后列支。財務科門對批準列支的管理費用，建立臺帳進行考核。
八、財務費用列支由財務科根據(jù)公司的資金狀況，并按財務費用項目列支，對超定額占用資金，對單位和個人借款逾期未還或未報賬的，財務科按現(xiàn)行臨時貸款利率計算利息，同時財務科應根據(jù)公司的資金狀況，制定還貸計劃，承兌匯票貼現(xiàn)計劃，減少利息支出。
九、營銷費用由營銷部根據(jù)公司下達的費用指標列支，但營銷業(yè)務費的列支必須報公司領導批準。營銷費用包干指標應按產(chǎn)品銷量、銷售收入和資金回籠量計算，營銷費用列支必須編制計劃并報公司領導審批。
第六節(jié) 利潤稅務管理
一、為保護投資人的合法權益，財務科應根據(jù)礦生產(chǎn)經(jīng)營狀況編制利潤計劃書報董事會審批。
二、根據(jù)董事會審定的利潤計劃，財務科門應提出合理的增收節(jié)支幅度及措施;同時根據(jù)公司章程提出利潤分配方案。
三、利潤分配原則，兼顧國家、企業(yè)和投資者的利益，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家規(guī)定合理、有效地利用留利。
四、企業(yè)實現(xiàn)利潤后，按稅法規(guī)定上交所得稅。
第七節(jié) 財務報告及財務分析
一、根據(jù)國家財政法規(guī)制度，財務科門應編制月、季、年度財務會計報表和會計報表附注，并定期組織召開經(jīng)濟活動分析會。認真做好財務會計基礎工作和理財分析，完善工作目標考核制度和績效工資考核分配方法。
二、加強資金管理，嚴控非生產(chǎn)性費用支出，嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī)制度，搞好資產(chǎn)清查及賬銷案存資產(chǎn)的建賬和納稅申報工作，積極協(xié)助稅務部門做好個人所得稅代扣代繳，確保企業(yè)資產(chǎn)增值保值和完全完整。財務科在每月25日審定各單位的收支計劃時，應同時召開資金平衡會議，確定資金運用情況。
三、為綜合反映和評價公司的經(jīng)濟效益狀況，財務科應根據(jù)有關財務評價體系指標編制財務情況說明書。
四、在財務報告及財務分析過程中，財務人員應積極主動地找出存在的問題和原因，及時提出改進意見及增收節(jié)支措施，確保企業(yè)利潤最大化。
