XX礦業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

XX礦業(yè)固定資產(chǎn)管理制度
為加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)管理，明確部門及業(yè)務(wù)人員的職責(zé)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使用期限超過一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期，單位價(jià)值超過一定標(biāo)準(zhǔn)的有形資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、設(shè)施、運(yùn)輸工具等。具備以下兩個(gè)條件之一的資產(chǎn)確定為固定資產(chǎn)：
使用期限超過一年的房屋及建筑物、礦山巷道、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資產(chǎn)等；
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的主要設(shè)備、物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的資產(chǎn)；
二、固定資產(chǎn)的分類
按照經(jīng)濟(jì)用途：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；
按使用情況：使用中的固定資產(chǎn)、未使用的固定資產(chǎn)、不需用的固定資產(chǎn)；
按性能：房屋、建筑物、礦山巷道、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備及其他。
房屋：指生產(chǎn)車間和為管理部門所使用的房屋，以及與房屋不可分開的附屬設(shè)施。如：上下水道。
建筑物：指除房屋以外的各種建筑物。如：巷道、原礦運(yùn)輸線、橋梁、公路、涵洞、油庫(kù)、水池、堤壩、圍墻等。
動(dòng)力設(shè)備：指用于生產(chǎn)供電、供水、供熱、供風(fēng)的各種設(shè)備。如：供熱鍋爐、柴油發(fā)電機(jī)、電動(dòng)機(jī)、水泵、變電設(shè)備、空壓機(jī)等。
傳導(dǎo)設(shè)備：是指輸電線路、電話線路、供水管路等。
工具、儀器及其他器具：是指鑄型、檢驗(yàn)、實(shí)驗(yàn)、測(cè)量用的儀器等，以及計(jì)量用具（地中衡、軌道衡）、加工用具等。
三、固定資產(chǎn)的管理
根據(jù)內(nèi)部控制制度，公司固定資產(chǎn)實(shí)行歸口統(tǒng)一管理，采取財(cái)務(wù)部門、物資管理部門、使用部門和單位三級(jí)管理辦法：
企業(yè)管理部對(duì)各種設(shè)備進(jìn)行管理，設(shè)置設(shè)備臺(tái)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，統(tǒng)一分類編號(hào)；
各使用部門和單位對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，設(shè)專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)維護(hù)、保養(yǎng)；
外事辦公室公室對(duì)房屋建筑物、土地進(jìn)行管理，建立詳細(xì)臺(tái)賬；
技術(shù)部對(duì)井下巷道進(jìn)行管理；
在庫(kù)設(shè)備由供銷部負(fù)責(zé)管理；
機(jī)動(dòng)車輛由辦公室和物業(yè)公司分別按所使用的車輛進(jìn)行管理；
電子設(shè)備及通訊監(jiān)控視頻設(shè)備由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)管理。
四、固定資產(chǎn)核算
財(cái)經(jīng)部為固定資產(chǎn)的核算部門。
設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬；
對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；
財(cái)經(jīng)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到賬賬相符，賬、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用
設(shè)備購(gòu)置
各部門需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，填寫“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表”，預(yù)算內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)管理部審核簽字，報(bào)經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，供銷部負(fù)責(zé)采購(gòu)。
預(yù)算外購(gòu)置，應(yīng)按照全面預(yù)算管理要求，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或追加預(yù)算后，再按程序辦理，經(jīng)企業(yè)管理部審核簽字，主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再由公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。數(shù)額較大的，需報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)追加預(yù)算指標(biāo)。
固定資產(chǎn)購(gòu)入后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)入庫(kù)單”，一式六聯(lián)，注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商等內(nèi)容。
新購(gòu)建固定資產(chǎn)
公司固定資產(chǎn)購(gòu)建、技改、更新等支出，必須經(jīng)辦公會(huì)討論批準(zhǔn)，嚴(yán)格按預(yù)算組織實(shí)施，并按下列程序辦理：
申請(qǐng)購(gòu)建——由使用部門、單位提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，經(jīng)企業(yè)管理部組織進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告；
審核批準(zhǔn)——數(shù)額較大的報(bào)辦公會(huì)審核批準(zhǔn)，請(qǐng)示上級(jí)主管部門批準(zhǔn)立項(xiàng)；
編制預(yù)算——編制工程項(xiàng)目預(yù)算；
工程招標(biāo)——按照上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定由企業(yè)管理部組織施工隊(duì)伍招標(biāo)；
建設(shè)安裝——辦理開工手續(xù)，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按照工程進(jìn)度付款；
對(duì)外定貨——由相關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)外定貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同；
驗(yàn)收使用——由企業(yè)管理部組織驗(yàn)收，交付管理使用部門管理和使用；
結(jié)算付款——根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告（包括訂貨單、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證），由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)結(jié)算、企業(yè)管理部（審計(jì)）審核無誤后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，到財(cái)經(jīng)部辦理結(jié)算付款手續(xù)。
固定資產(chǎn)出庫(kù)，使用部門使用固定資產(chǎn)時(shí)填制“固定資產(chǎn)出庫(kù)單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理出庫(kù)手續(xù)。
六、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)
購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本和交納的稅金、裝卸費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)；用專項(xiàng)借款購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
自行建造的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的人工成本、物資成本、運(yùn)輸費(fèi)、稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、應(yīng)予以資本化的固定資產(chǎn)借款利息及其他各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)價(jià)入賬。
無償調(diào)入和舊存的固定資產(chǎn)，不能查明價(jià)值的，可以按重置價(jià)估價(jià)入賬。
各股東投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。
接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。
固定資產(chǎn)更新改造等后續(xù)支出，即在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴(kuò)建的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)；購(gòu)建固定資產(chǎn)繳納的相關(guān)稅金計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，符合資本化條件的，在固定資產(chǎn)中單獨(dú)列支核算，并采取合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。但期限不得太長(zhǎng)。
七、固定資產(chǎn)折舊
按照取得固定資產(chǎn)的原始成本做為計(jì)提折舊基數(shù)，凈殘值比例為5％，使用年限按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。
折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。
計(jì)提折舊的范圍，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
公司對(duì)下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：房屋、建筑物、礦山巷道、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備，融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
公司對(duì)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：除房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的折舊方法：采用“平均年限法”，按固定資產(chǎn)的類別計(jì)提折舊。
固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。
八、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各單位之間轉(zhuǎn)移使用，需填寫“固定資調(diào)撥申請(qǐng)單”；
財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知書進(jìn)行賬務(wù)處理；
九、固定資產(chǎn)處置
公司處置實(shí)物資產(chǎn)取得的變現(xiàn)收入必須納入年度預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算實(shí)施；
處置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)凈值在30萬元以下，公司自行處置；凈值在30萬元以上（含30萬元），需同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司備案；
處置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，其凈值在20萬元以下的，公司自行處置；凈值在20萬元以上（含20萬元）的，同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司備案。
上述實(shí)物資產(chǎn)凈值超過50萬元或占全部固定資產(chǎn)原值20%以上的，在處置前還需按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
固定資產(chǎn)出售，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”，注明處置資產(chǎn)的名稱、原因、原值、凈值、出售金額；
固定資產(chǎn)出售需經(jīng)過辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)，數(shù)額較大的資產(chǎn)處置還需報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司審批；
車輛出售按照集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定辦理。
十、固定資產(chǎn)報(bào)廢
由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”，注明報(bào)廢固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、報(bào)廢原因、賬面凈值等相關(guān)信息；
固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)履行公司內(nèi)部審批程序；
財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理；
十一、固定資產(chǎn)的清查
根據(jù)公司固定資產(chǎn)清查制度，由固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門共同執(zhí)行，固定資產(chǎn)清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”，詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與賬面數(shù)核對(duì)，若有盤盈或盤虧資產(chǎn)，須編制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧明細(xì)表”，列明原因和責(zé)任，由固定資產(chǎn)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部門共同簽字后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
十二、附固定資產(chǎn)分類明細(xì)表：
序號(hào) 分 類 采用年限（年） 殘值率%
一 通用設(shè)備
1 機(jī)械設(shè)備 10 5
2 動(dòng)力設(shè)備 11 5
3 傳導(dǎo)設(shè)備 10 5
4 運(yùn)輸設(shè)備 6 5
5 自動(dòng)化控制及儀器議表
5.1 自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 7 5
5.2 電子計(jì)算機(jī) 3 5
6 工具及其他生產(chǎn)用具 7 5
二 專用設(shè)備
7 礦山專用設(shè)備 7 5
三 房屋、建筑物部分
8 房屋
9.1 生產(chǎn)用房 20 5
9.2 非生產(chǎn)用房 20 5
9.3 簡(jiǎn)易房 8 5
10 建筑物
10.1 其他建筑物 15 5
10.2 井巷資產(chǎn)
10.2.1 主要礦山巷道 15 0
10.2.2 一般礦山巷道 5 0
十三、 在建工程管理
在建工程是指公司正在進(jìn)行建造的固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目。它包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴(kuò)建工程、環(huán)保工程和大修理工程等。
在建工程支出是指為進(jìn)行固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括施工前期準(zhǔn)備的支出，正在施工中的支出及雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程支出。具體內(nèi)容包括工程用設(shè)備、材料等專用物資，預(yù)付的工程價(jià)款、工程用工工資，工程管理費(fèi)、工程水電費(fèi)及其他支出。
在建工程按其建造形式不同可分為自營(yíng)工程、出包工程、自營(yíng)和出包相結(jié)合工程，公司的在建工程大多是出包工程。
出包工程即外部承包工程，是指公司以簽訂出包合同的方式將在建工程項(xiàng)目的施工任務(wù)交由具有合法資格和相應(yīng)資質(zhì)及施工能力的外部施工單位承擔(dān)的工程。施工單位對(duì)施工項(xiàng)目的直接費(fèi)用負(fù)責(zé)，財(cái)經(jīng)部按合同規(guī)定的價(jià)格經(jīng)過審核后付款。
出包工程按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。
在建工程的管理按其進(jìn)展過程可分為在建工程項(xiàng)目的確立、工程項(xiàng)目的施工和工程項(xiàng)目的竣工三個(gè)階段。各階段的管理方法如下 ：
在建工程項(xiàng)目的確立階段
在建工程項(xiàng)目的確立階段是指從項(xiàng)目的醞釀提出到列入財(cái)務(wù)支出計(jì)劃之前所進(jìn)行的一系列工作。凡大修、基建、技改等需轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的項(xiàng)目均屬本范圍。這一階段按下列程序進(jìn)行：
企業(yè)管理部將項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及批文、項(xiàng)目預(yù)(估)算書、項(xiàng)目承包合同、開工審批報(bào)告等項(xiàng)目資料的復(fù)印件，報(bào)財(cái)經(jīng)部備案。
財(cái)經(jīng)部根據(jù)審核無誤的項(xiàng)目預(yù)(估)算書和項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門填報(bào)的“項(xiàng)目開工通知書”籌集資金。
財(cái)經(jīng)部應(yīng)設(shè)置專人建立“在建工程臺(tái)賬”，對(duì)在建工程進(jìn)行嚴(yán)格管理。
企業(yè)管理部要指定專人及時(shí)傳遞核算資料，按月與財(cái)經(jīng)部核對(duì)賬目。
在建工程實(shí)行年末結(jié)算制度，凡當(dāng)年未完工的項(xiàng)目可將項(xiàng)目和資金轉(zhuǎn)到下一年度繼續(xù)進(jìn)行，但必須由項(xiàng)目主管部門提報(bào)當(dāng)年工程結(jié)算書和下年度資金支出計(jì)劃。
在建工程項(xiàng)目的施工階段
在建工程項(xiàng)目的施工階段是指從項(xiàng)目開工到項(xiàng)目竣工之前所進(jìn)行的一系列工作。這一階段的管理內(nèi)容是 ：
項(xiàng)目所需材料、設(shè)備的采購(gòu)及工程款的支付必須按項(xiàng)目預(yù)算書進(jìn)行。
大宗材料及設(shè)備的采購(gòu)必須與供貨單位簽訂供貨合同。
每月的項(xiàng)目開支必須列入當(dāng)月采購(gòu)計(jì)劃和財(cái)務(wù)支出計(jì)劃。
管理部門憑借法定資料到財(cái)經(jīng)部辦理付款手續(xù)（在建工程支出必須經(jīng)財(cái)經(jīng)部在建工程核算人員審核蓋章后，出納員方可辦理付款）。
采購(gòu)的材料、物資必須辦理入庫(kù)手續(xù)。
在建工程項(xiàng)目的竣工階段
在建工程項(xiàng)目的竣工階段是指從項(xiàng)目完工到交付使用所進(jìn)行的一系列工作。該階段的管理內(nèi)容是：
在建工程項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)與財(cái)經(jīng)部積極配合，及時(shí)審查施工單位上報(bào)的工程竣工決算，并組織進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，財(cái)經(jīng)部應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，審查工程決算。
項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，財(cái)經(jīng)部按項(xiàng)目竣工決算及交付財(cái)產(chǎn)明細(xì)表等文件資料，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
在建工程項(xiàng)目完工后節(jié)余的材料、物資應(yīng)及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，沖減在建工程成本。
雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。待項(xiàng)目竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)值和已計(jì)提的折舊。
有關(guān)在建工程的招投標(biāo)管理按照中國(guó)黃金集團(tuán)公司規(guī)定執(zhí)行。
在建工程其他方面的管理，按集團(tuán)公司《基建工程管理制度》規(guī)定執(zhí)行。