小牛煤礦財(cái)務(wù)管理制度匯編
第一節(jié) 總則
一、為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證本礦的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度及有關(guān)行業(yè)法規(guī)，結(jié)合礦實(shí)際，制定本制度。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)利潤(rùn)最大化。
第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理
一、本公司實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度和公司有關(guān)規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
二、根據(jù)本礦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置財(cái)務(wù)科并設(shè)置如下會(huì)計(jì)工作崗位；
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)科長(zhǎng)）及綜合分析會(huì)計(jì)崗位；
2、總賬報(bào)表、審核、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員會(huì)計(jì)崗位；
3、材料稽核、成本費(fèi)用、稅務(wù)物價(jià)、財(cái)務(wù)成果核算會(huì)計(jì)崗位；
4、固定資產(chǎn)、在建工程、往來(lái)賬款核算、會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)崗位；
5、出納員會(huì)計(jì)崗位；
三、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、 業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)及財(cái)會(huì)人員檔案管理，并協(xié)助有關(guān)部門(mén)搞好財(cái)會(huì)人員的考評(píng)、聘用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲。
四、 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。
1、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
2、財(cái)會(huì)人員因工作變動(dòng)辦理移交，必須填列移交清單，交接內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
3、財(cái)會(huì)人員因工作變動(dòng)辦理交接，財(cái)會(huì)人員的交接由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的交接由礦長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交。
五、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)檔案保管
1、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，分類(lèi)存放，妥善保管，不得丟失，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的期限保存。
2、會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，經(jīng)礦長(zhǎng)確定后報(bào)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)備案后，才能銷(xiāo)毀。
第三節(jié) 資金管理
一、企業(yè)資金是指企業(yè)擁有或控制的任何財(cái)產(chǎn)或物資（包括貨幣在內(nèi)）并能夠用貨幣形式計(jì)算或衡量。本礦所屬資金由財(cái)務(wù)科歸口管理，為確保資金合理流動(dòng)，任何人不得以任何理由轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)或非法占用。
二、根據(jù)資金性質(zhì)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核和平衡各業(yè)務(wù)部門(mén)的資金計(jì)劃， 并根據(jù)礦實(shí)際需要籌集資金、管理和合理利用。
三、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財(cái)會(huì)人員對(duì)未經(jīng)礦長(zhǎng)批準(zhǔn)的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)且必須拒絕辦理。否則對(duì)該資金使用造成的損失負(fù)經(jīng)濟(jì)連帶賠償責(zé)任。
四、為便于資金管理和資金調(diào)度，對(duì)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不準(zhǔn)改變支付方式和用途，未經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位名稱(chēng)。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)礦長(zhǎng)批準(zhǔn)。
五、本礦所屬各部門(mén)在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需要的前提下，壓縮貨幣資金的占用量，對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理制度規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算，并在核定限額庫(kù)存現(xiàn)金，不得編造謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用支票等轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金，不得利用賬戶(hù)為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不得用借條、白條抵充現(xiàn)金。收付現(xiàn)金時(shí)，必須有符合規(guī)定的合法憑證為依據(jù)。
六、根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目登記工作，出納人員必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，并做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
七、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，庫(kù)存限額以外的所有貨幣資金都必須存入銀行結(jié)算戶(hù)，要正確使用銀行結(jié)算方式，妥善保管和使用銀行結(jié)算票據(jù)，為便于貨幣資金收付的調(diào)度，出納人員每日下班前必須向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)銀行存款、現(xiàn)金的收付動(dòng)態(tài)和余額。
八、實(shí)行銀行印鑒分管制度，印鑒不得存放在辦公桌上，用完后妥善保管好，離開(kāi)時(shí)必須加鎖，未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，任何人不得攜帶銀行印鑒，嚴(yán)防偷蓋或仿造。
九、本礦分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查貨幣資金使用是否符合手續(xù)，是否符合支取規(guī)定；現(xiàn)金保管是否符合庫(kù)存限額。
十、嚴(yán)格應(yīng)收票據(jù)或銀行匯票的登記保管工作，收到票據(jù)或匯票時(shí)應(yīng)按每張票據(jù)逐筆登記，詳細(xì)記錄票據(jù)號(hào)碼，出票人、承兌人、出票時(shí)間、 承兌時(shí)間、面值等資料。未經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批示不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，票據(jù)貼現(xiàn)或到期承兌時(shí)應(yīng)逐筆予以注銷(xiāo)。
十一、應(yīng)及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，到期債權(quán)必須及時(shí)上報(bào)本礦法律顧問(wèn)，正確運(yùn)用法律手段清收應(yīng)收款項(xiàng)，本著合理計(jì)價(jià)的原則可采用以物抵賬方式清收應(yīng)收款項(xiàng)。但必須經(jīng)礦長(zhǎng)同意方可辦理。
十二、認(rèn)真做好往來(lái)賬戶(hù)款項(xiàng)余額的核對(duì)簽證，每月財(cái)務(wù)科應(yīng)根據(jù)往來(lái)賬戶(hù)結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，列出分戶(hù)清單，及時(shí)由財(cái)會(huì)人員或業(yè)務(wù)人員與往來(lái)賬戶(hù)進(jìn)行往來(lái)核對(duì)，年終應(yīng)辦理往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)簽證手續(xù)交財(cái)務(wù)科匯總存檔，同時(shí)由財(cái)務(wù)科收集有關(guān)壞賬損失的情況資料，根據(jù)壞賬確認(rèn)辦法和審批手續(xù)核銷(xiāo)呆壞賬。
第四節(jié) 合同管理
一、公司所屬各單位所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)（不包括零星物資采購(gòu)和產(chǎn)品、商品零售）都必須按法定程序訂立合同或協(xié)議。
二、設(shè)立并配備專(zhuān)職人員對(duì)合同或協(xié)議的條款進(jìn)行合法性審核，財(cái)務(wù)科對(duì)合同或協(xié)議中的條款進(jìn)行業(yè)務(wù)審核。
三、未經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)簽訂的合同、財(cái)務(wù)部科有權(quán)拒絕合同的訂立。礦所屬各單位訂立合同或協(xié)議一律啟用《水城縣小牛煤業(yè)有限責(zé)任公司合同專(zhuān)用章》。
四、財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)登記訂立的合同或協(xié)議，詳細(xì)記錄合同的主要條款及履行期限、履行情況。
五、未經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)審簽的合同或協(xié)議，不予履行，造成的經(jīng)濟(jì)糾紛按“誰(shuí)訂立誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，追查當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任。
六、合同或協(xié)議訂立的程序
(1)由業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)工作業(yè)務(wù)的需要協(xié)同具有權(quán)力能力和行為能力的當(dāng)事人擬定合同或協(xié)議文本，填制合同或協(xié)議經(jīng)分管副總經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(2)合同或協(xié)議經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后必須報(bào)財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén)編號(hào)存檔
七、本礦所屬各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（不包括小額零星物資采購(gòu)產(chǎn)品、商品零售）未訂立合同或協(xié)議的財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕辦理
八、重大采購(gòu)項(xiàng)目和重大建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)或議標(biāo)的方式簽訂合同或協(xié)議。
九、重大建設(shè)項(xiàng)目合同、重大供銷(xiāo)合同、財(cái)產(chǎn)擔(dān)保合同等必須礦長(zhǎng)或礦長(zhǎng)授權(quán)的法律顧問(wèn)審簽后方可訂立。
第五節(jié) 成本費(fèi)用管理
一、為加強(qiáng)成本控制和費(fèi)用支出管理，根據(jù)實(shí)際情況另行制定成本費(fèi)用預(yù)算或成本費(fèi)用控制指標(biāo)，并按礦內(nèi)部考核辦法對(duì)本礦所屬單位進(jìn)行指標(biāo)考核結(jié)算。
二、計(jì)入產(chǎn)品成本費(fèi)用的列支項(xiàng)目，根據(jù)業(yè)務(wù)職能部門(mén)的管理范圍及核定的成本費(fèi)用指標(biāo)，由各職能部門(mén)根據(jù)承包結(jié)算方案審核列支。
三、輔助材料采購(gòu)成本由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，根據(jù)材料價(jià)格信息核定輔助材料采購(gòu)成本及輔助材料供用價(jià)格，確定承包結(jié)算方案。
１、供應(yīng)科必須在原材料（焦煤）和輔助材料采購(gòu)過(guò)程中遵循“質(zhì)優(yōu)價(jià)實(shí)、經(jīng)久耐用、就近采購(gòu)”和按招標(biāo)采購(gòu)的原則。
２、材料物資采購(gòu)必須嚴(yán)格驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，對(duì)不符合質(zhì)量要求的偽劣產(chǎn)品應(yīng)堅(jiān)決拒絕入庫(kù)，以“誰(shuí)采購(gòu)、誰(shuí)驗(yàn)收、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，追查當(dāng)事人的責(zé)任。
３、供應(yīng)部必須在每月２５日前將下月的材料物資采購(gòu)計(jì)劃報(bào)礦公司領(lǐng)導(dǎo)審批，未列入采購(gòu)計(jì)劃的材料物資，財(cái)務(wù)科拒絕辦理，特急緊缺材料物資采購(gòu)時(shí)需經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
４、材料物資的領(lǐng)用發(fā)放，必須遵照核定的價(jià)格領(lǐng)用和發(fā)放，對(duì)外讓售的材料物資必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核讓售價(jià)格后才能讓售，其讓售收入必須交財(cái)務(wù)部入賬后方可發(fā)貨放行。
５、廢舊物資的回收和讓售、領(lǐng)用，能回收利用的材料物資必須交舊換新，廢舊物資交庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)登記入庫(kù)，月末還必須編制廢舊物資庫(kù)存情況表報(bào)礦分管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)職能部門(mén)，廢舊物資由礦領(lǐng)導(dǎo)批示讓售，供應(yīng)部負(fù)責(zé)廢舊物資訂價(jià)，讓售廢舊物資的收入須交財(cái)務(wù)部入賬后方可發(fā)貨放行。
四、供應(yīng)科和財(cái)務(wù)應(yīng)定期對(duì)原材料、輔助材料進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清查，保證材料物資帳實(shí)相符，防止材料物資流失和損壞。
五、職工薪酬由勞動(dòng)人事部門(mén)審批管理，職工薪酬發(fā)放為次月的10號(hào)，由各單位按礦內(nèi)部考核辦法進(jìn)行工效考核結(jié)算。
六、工程成本管理資金由生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)落實(shí)
１、列入專(zhuān)項(xiàng)工程開(kāi)支的成本，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)按本礦工作安排 編制預(yù)（決）算資料報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，礦分管領(lǐng)導(dǎo)或礦長(zhǎng)批示后列支。未經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)批示的列入專(zhuān)項(xiàng)工程成本費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理。
2、機(jī)器設(shè)備的購(gòu)置、安裝、改造和大修理等工程預(yù)（決）算由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)同生產(chǎn)技術(shù)部編制，，礦領(lǐng)導(dǎo)批示后列支。
3、其他在建工程項(xiàng)目，本礦下達(dá)計(jì)劃后由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)同所屬歸口管理部門(mén)組織實(shí)施編制預(yù)（決）算，礦領(lǐng)導(dǎo)批示后列支。
4、所有工程項(xiàng)目的預(yù)（決）算均應(yīng)生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)、項(xiàng)目歸口管理部門(mén)組織實(shí)施編制預(yù)（決）算，礦領(lǐng)導(dǎo)批示后列支。
5、業(yè)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)自己掌握的資料，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制預(yù)（決）算資料，同時(shí)加強(qiáng)施工管理，爭(zhēng)取以少的投入，完成高品位、高質(zhì)量的工程項(xiàng)目，降低或減少工程成本或工程造價(jià)。
七、管理費(fèi)用按公司預(yù)算、計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后列支。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)批準(zhǔn)列支的管理費(fèi)用，建立臺(tái)帳進(jìn)行考核。
八、財(cái)務(wù)費(fèi)用列支由財(cái)務(wù)科根據(jù)公司的資金狀況，并按財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列支，對(duì)超定額占用資金，對(duì)單位和個(gè)人借款逾期未還或未報(bào)賬的，財(cái)務(wù)部按現(xiàn)行臨時(shí)貸款利率計(jì)算利息，同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況，制定還貸計(jì)劃，承兌匯票貼現(xiàn)計(jì)劃，減少利息支出。
九、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用由營(yíng)銷(xiāo)部根據(jù)公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)列支，但營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)的列支必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用包干指標(biāo)應(yīng)按產(chǎn)品銷(xiāo)量、銷(xiāo)售收入和資金回籠量計(jì)算，營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用列支必須編制計(jì)劃并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
第六節(jié) 利潤(rùn)稅務(wù)管理
一、為保護(hù)投資人的合法權(quán)益，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況編制利潤(rùn)計(jì)劃書(shū)報(bào)董事會(huì)審批。
二、根據(jù)董事會(huì)審定的利潤(rùn)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提出合理的增收節(jié)支幅度及措施；同時(shí)根據(jù)公司章程提出利潤(rùn)分配方案。
三、利潤(rùn)分配原則，兼顧國(guó)家、企業(yè)和投資者的利益，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家規(guī)定合理、有效地利用留利。
四、企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后，按稅法規(guī)定上交所得稅。
第七節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析
一、根據(jù)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制月、季、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注，并定期組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。認(rèn)真做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和理財(cái)分析，完善工作目標(biāo)考核制度和績(jī)效工資考核分配方法。
二、加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)控非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度，搞好資產(chǎn)清查及賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的建賬和納稅申報(bào)工作，積極協(xié)助稅務(wù)部門(mén)做好個(gè)人所得稅代扣代繳，確保企業(yè)資產(chǎn)增值保值和完全完整。財(cái)務(wù)部在每月２５日審定各單位的收支計(jì)劃時(shí)，應(yīng)同時(shí)召開(kāi)資金平衡會(huì)議，確定資金運(yùn)用情況。
三、為綜合反映和評(píng)價(jià)公司的經(jīng)濟(jì)效益狀況，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系指標(biāo)編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
四、在財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極主動(dòng)地找出存在的問(wèn)題和原因，及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)及增收節(jié)支措施，確保企業(yè)利潤(rùn)最大化。
