對工傷保險費率合理性的探討
作者：佚名
2008-06-20 11:09
來源：不詳
現(xiàn)行規(guī)定
現(xiàn)行工傷保險條例規(guī)定，社會所有的企業(yè)、有雇工的個體工商戶等用人單位，均按全年工資總額的一定比例繳納工傷保險費；由社會工傷保險機構(gòu)統(tǒng)一支配這筆費用，單位發(fā)生工傷事故后，交由社會工傷保險機構(gòu)按統(tǒng)一的標準，為傷亡員工及其家屬支付醫(yī)療費、生活費、損失費、喪葬費、撫恤費等。這種方式從根本上保障了傷亡員工的利益，確保了傷亡員工的補償，不因企業(yè)的變更和人為的因素而受到影響，也可保證在同一地域內(nèi)的傷亡員工享受同一待遇，防止了不同企業(yè)因經(jīng)濟效益或其他人為因素而產(chǎn)生的待遇不同的現(xiàn)象，以免引起社會的不穩(wěn)定。對企業(yè)來說，分散了經(jīng)濟風險，也避免了因善后處理而帶來的麻煩，有利于及時恢復正常生產(chǎn)和工作。
企業(yè)繳納工傷保險的費率確定辦法，按照勞動保障部等四部局制定的《關于工傷保險費率問題的通知》（參見本期活頁文選），在實行工傷保險行業(yè)差別繳費率的基礎上采用浮動費率制。行業(yè)差別繳費率是根據(jù)不同行業(yè)的工傷風險程度，將行業(yè)劃分為三個類別，并原則確定三個類別的費率分別為0.5%，1%，2%，在此基礎上，對二、三類行業(yè)的企業(yè)，按照用人單位工傷費使用、工傷發(fā)生率及職業(yè)危害程度等因素，1-3年可上下浮動一次，各有兩個浮動檔次，浮動幅度分別為本行業(yè)差別繳費率的20％和50％。
存在問題
采用行業(yè)差別費率不符合社會互濟的保險原則
工傷社會保險是一種社會性的保險，其保險的基本單元是企業(yè)，范圍是社會。就企業(yè)而言，依法成立的企業(yè)，不論其規(guī)模大小，經(jīng)營范圍如何，都是獨立而平等的法人實體，在社會事務中、享受社會資源等方面均享有完全平等的權(quán)利，而實行行業(yè)差別費率就產(chǎn)生了行業(yè)間的歧視，造成行業(yè)在享受社會資源，參與社會活動以及進行市場競爭中的不公平。就社會而言，行業(yè)僅僅是一個在經(jīng)濟社會中虛構(gòu)的群體，參與社會經(jīng)濟活動主體是企業(yè)，而不是行業(yè)，企業(yè)是存在于社會之中，而不是存在于行業(yè)之中，企業(yè)的一切經(jīng)濟活動是直接進入社會的，而不是通過行業(yè)這個虛構(gòu)的中間范圍再進入社會的，因此將社會的保險單元劃分為三個類別的行業(yè)是不符合市場經(jīng)濟運行基本要求的。工傷保險是社會保障體系的重要內(nèi)容，實行社會互濟是工傷保險的基本原則，而實行行業(yè)差別費率則使工傷保險的社會保障轉(zhuǎn)移為行業(yè)保障，將社會互濟轉(zhuǎn)變?yōu)樾袠I(yè)互濟，而行業(yè)本身又不是經(jīng)濟實體，更不是市場主體，引進一個這樣既不是實體又不是主體的虛構(gòu)群體進入工傷保險的范圍，是不符合市場經(jīng)濟原則的，也是不能起到保證公平競爭，化解經(jīng)營風險的作用，因此它不是完全意義上的社會互濟。
行業(yè)差別繳費率不能真正代表行業(yè)的風險程度
實行行業(yè)差別費率的初衷是基于高危行業(yè)和低風險行業(yè)的安全風險差別。認為高危行業(yè)的工傷發(fā)生率高，低風險行業(yè)的工傷發(fā)生率低，因此就產(chǎn)生了行業(yè)差別繳費率的概念。而事實上，隨著科學技術(shù)的進步，這種行業(yè)的風險差別已經(jīng)發(fā)生了根本性的變化，人們傳統(tǒng)的觀念和偏見必須要改變。人們通常認為的高危行業(yè)其實并不是事故的重災區(qū)，而往往人們認為的低風險行業(yè)則是事故的高發(fā)區(qū)。這已經(jīng)為國內(nèi)外的事實所證實。例如，我國1991年死亡人數(shù)為79442人，其中道路交通死亡53292人，鐵路路外死亡8807人，而所有礦山企業(yè)死亡9189人，其中煤礦企業(yè)8127人；到了2002年，全國總死亡人數(shù)139393人，其中道路交通死亡109381人，鐵路路外死亡8217人，而所有礦山企業(yè)死亡9047人，其中煤礦企業(yè)5700多人。在近幾年發(fā)生的特別重大的事故中，1999年11月24日，煙臺汽車輪渡股分有限公司的客滾船“大舜”輪傾9 7 3 1 2 3 4 4 8 : 來源：湖北安全生產(chǎn)信息網(wǎng)
不利于建立工傷事故和職業(yè)危害防范機制的形成
工傷保險的首要作用是事故和職業(yè)病的預防，而不是補償，這種原則是在各國工傷保險的實踐中形成的，已經(jīng)為世界各國所認可。而我國的《工傷保險條例》則體現(xiàn)了補償?shù)谝坏脑瓌t，事故和職業(yè)病的預防則處在第二位。這種方法直接導致的情況是：企業(yè)在按規(guī)定繳納了工傷保險費以后，員工如果發(fā)生傷亡事故，其員工的一切費用就有工傷保險機構(gòu)承擔和處理，企業(yè)不再承擔由于工傷而產(chǎn)生的任何費用，這使企業(yè)在工傷事故發(fā)生后，在經(jīng)濟上處于免責地位，安全狀況的好壞，安全工作的好壞，與企業(yè)經(jīng)濟利益關系不大甚至沒有關系，因而企業(yè)的安全壓力減小，安全風險意識減弱，就會給企業(yè)帶來不重視安全的外因，就會促使企業(yè)減少安全投入，減小安全工作力度，使得安全水平下降。比如使企業(yè)在經(jīng)濟利益的促使下，盡量減少安全投入，該進行的安全培訓不進行，該買的安全設備不買，該建設的安全設施不建設，反正出不出事故企業(yè)一樣繳納工傷保險費，因而不利于事故的防范。更有甚者，將會因企業(yè)間不重視安全的思想的蔓延，產(chǎn)生逆向攀比思想，會造成企業(yè)全事故的頻發(fā)，工傷保險基金入不敷出，國家不得不再次提高保險費率，保險費率的提高，增加企業(yè)的經(jīng)濟負擔，進一步促使企業(yè)減少安全投入，以致惡性循環(huán)。盡管《工傷保險條例》實行了依據(jù)用人單位工傷保險費使用、工傷發(fā)生率和職業(yè)病危害程度等情況的浮動費率制度，使工傷保險費使用與工傷發(fā)生率掛鉤的預防機制，但浮動費率劃分為行業(yè)差別費率基礎上上下浮動兩個檔次的方法是不徹底的。
修正方法
為了消除事故致因中潛藏在保險方面的深層因素，需要對工傷保險的機理作進一步的探討和修正，使之既切實保障傷亡員工的切身利益，又能夠起到防止事故發(fā)生和職業(yè)危害的作用，從源頭上防止事故發(fā)生和職業(yè)危害，從根本上保護員工的利益。其修正的方法是：
所有企業(yè)、社會組織和用人單位都應當執(zhí)行統(tǒng)一的基礎保險費率制度
一切單位均按年度工資總額的一定比例繳納工傷保險基金?；A保險費率不因企業(yè)所從事的行業(yè)而改變，充分體現(xiàn)工傷保險的社會互濟功能，和社會資源共享的益處，以及市場經(jīng)濟主體資格平等的權(quán)利，確保社會的公平與公正。這既是保障傷亡員工的合法權(quán)益的必要措施，也是企業(yè)的社會責任，在一定程度上也可適當分攤企業(yè)的經(jīng)濟風險。
按企業(yè)事故發(fā)生的狀況繳納附加保險費
根據(jù)企業(yè)一段時期的安全狀況，確定附加保險費率，使企業(yè)繳納的保險費的數(shù)額直接與企業(yè)的工傷基金使用結(jié)合起來，既按工傷基金使用額占企業(yè)工資總額的比例劃分若干檔次確定附加保險費率，或者按工傷基9 7 3 1 2 3 4 4 8 : 來源：湖北安全生產(chǎn)信息網(wǎng)
附加費率方案一：
前五年平均工傷基金使用率＝前五年工傷基金使用額÷前五年工資總額×100％
按照前五年平均工傷基金使用率分為若干檔次，每個檔次確定不同的附加費率。比如分為五檔，假設的附加費率為：
一檔 平均工傷基金使用率位0——10％， 附加費率為0。
二檔 平均工傷基金使用率為11％——25％， 附加費率為1％。
三檔 平均工傷基金使用率為26％——45％， 附加費率為2％。
四檔 平均工傷基金失業(yè)率為46％——70％， 附加費率為3％。
五檔 平均工傷基金使用率為71％——100％， 附加費率為4％。
企業(yè)應繳附加保險費＝當年工資總額×檔次附加費率
附加費率方案二：
前五年平均工傷基金使用率＝前五年工傷基金使用額÷前五年工資總額×100％
按照前五年平均工傷基金使用率分為若干檔次，每個檔次確定不同的附加費率。比如分為五檔，假設的附加費率為：
一檔 平均工傷基金使用率位0——10％， 附加費率為0。
二檔 平均工傷基金使用率為11％——25％， 附加費率為10％。
三檔 平均工傷基金使用率為26％——45％， 附加費率為20％。
四檔 平均工傷基金失業(yè)率為46％——70％， 附加費率為30％。
五檔 平均工傷基金使用率為71％——100％， 附加費率為40％。
企業(yè)應繳附加保險費＝當年工資總額×前五年工傷基金平均使用率×檔次附加費率
這兩種附加費率方案特別是第二方案較之《關于工傷保險費率問題的通知》確定的浮動費率，更加直接和明確的反映了企業(yè)安全與經(jīng)濟之間的關系，更加有利于刺激企業(yè)加強安全管理和改善勞動條件，起到事故預防和職業(yè)病防范的作用。
9 7 3 1 2 3 4 4 8 : 來源：湖北安全生產(chǎn)信息網(wǎng)
這種補償仍由工傷保險機構(gòu)向員工及其家屬發(fā)放，員工不直接與用人單位發(fā)生關系，確保職工的利益不受傷害。使企業(yè)更直接的感受事故的危害和經(jīng)濟損失，進一步認識安全的重要性，從而更加關注安全。 9 7 3 1 2 3 4 4 8 : 來源：湖北安全生產(chǎn)信息網(wǎng)
現(xiàn)行工傷保險條例規(guī)定，社會所有的企業(yè)、有雇工的個體工商戶等用人單位，均按全年工資總額的一定比例繳納工傷保險費；由社會工傷保險機構(gòu)統(tǒng)一支配這筆費用，單位發(fā)生工傷事故后，交由社會工傷保險機構(gòu)按統(tǒng)一的標準，為傷亡員工及其家屬支付醫(yī)療費、生活費、損失費、喪葬費、撫恤費等。這種方式從根本上保障了傷亡員工的利益，確保了傷亡員工的補償，不因企業(yè)的變更和人為的因素而受到影響，也可保證在同一地域內(nèi)的傷亡員工享受同一待遇，防止了不同企業(yè)因經(jīng)濟效益或其他人為因素而產(chǎn)生的待遇不同的現(xiàn)象，以免引起社會的不穩(wěn)定。對企業(yè)來說，分散了經(jīng)濟風險，也避免了因善后處理而帶來的麻煩，有利于及時恢復正常生產(chǎn)和工作。
企業(yè)繳納工傷保險的費率確定辦法，按照勞動保障部等四部局制定的《關于工傷保險費率問題的通知》（參見本期活頁文選），在實行工傷保險行業(yè)差別繳費率的基礎上采用浮動費率制。行業(yè)差別繳費率是根據(jù)不同行業(yè)的工傷風險程度，將行業(yè)劃分為三個類別，并原則確定三個類別的費率分別為0.5%，1%，2%，在此基礎上，對二、三類行業(yè)的企業(yè)，按照用人單位工傷費使用、工傷發(fā)生率及職業(yè)危害程度等因素，1-3年可上下浮動一次，各有兩個浮動檔次，浮動幅度分別為本行業(yè)差別繳費率的20％和50％。
存在問題
采用行業(yè)差別費率不符合社會互濟的保險原則
工傷社會保險是一種社會性的保險，其保險的基本單元是企業(yè)，范圍是社會。就企業(yè)而言，依法成立的企業(yè)，不論其規(guī)模大小，經(jīng)營范圍如何，都是獨立而平等的法人實體，在社會事務中、享受社會資源等方面均享有完全平等的權(quán)利，而實行行業(yè)差別費率就產(chǎn)生了行業(yè)間的歧視，造成行業(yè)在享受社會資源，參與社會活動以及進行市場競爭中的不公平。就社會而言，行業(yè)僅僅是一個在經(jīng)濟社會中虛構(gòu)的群體，參與社會經(jīng)濟活動主體是企業(yè)，而不是行業(yè)，企業(yè)是存在于社會之中，而不是存在于行業(yè)之中，企業(yè)的一切經(jīng)濟活動是直接進入社會的，而不是通過行業(yè)這個虛構(gòu)的中間范圍再進入社會的，因此將社會的保險單元劃分為三個類別的行業(yè)是不符合市場經(jīng)濟運行基本要求的。工傷保險是社會保障體系的重要內(nèi)容，實行社會互濟是工傷保險的基本原則，而實行行業(yè)差別費率則使工傷保險的社會保障轉(zhuǎn)移為行業(yè)保障，將社會互濟轉(zhuǎn)變?yōu)樾袠I(yè)互濟，而行業(yè)本身又不是經(jīng)濟實體，更不是市場主體，引進一個這樣既不是實體又不是主體的虛構(gòu)群體進入工傷保險的范圍，是不符合市場經(jīng)濟原則的，也是不能起到保證公平競爭，化解經(jīng)營風險的作用，因此它不是完全意義上的社會互濟。
行業(yè)差別繳費率不能真正代表行業(yè)的風險程度
實行行業(yè)差別費率的初衷是基于高危行業(yè)和低風險行業(yè)的安全風險差別。認為高危行業(yè)的工傷發(fā)生率高，低風險行業(yè)的工傷發(fā)生率低，因此就產(chǎn)生了行業(yè)差別繳費率的概念。而事實上，隨著科學技術(shù)的進步，這種行業(yè)的風險差別已經(jīng)發(fā)生了根本性的變化，人們傳統(tǒng)的觀念和偏見必須要改變。人們通常認為的高危行業(yè)其實并不是事故的重災區(qū)，而往往人們認為的低風險行業(yè)則是事故的高發(fā)區(qū)。這已經(jīng)為國內(nèi)外的事實所證實。例如，我國1991年死亡人數(shù)為79442人，其中道路交通死亡53292人，鐵路路外死亡8807人，而所有礦山企業(yè)死亡9189人，其中煤礦企業(yè)8127人；到了2002年，全國總死亡人數(shù)139393人，其中道路交通死亡109381人，鐵路路外死亡8217人，而所有礦山企業(yè)死亡9047人，其中煤礦企業(yè)5700多人。在近幾年發(fā)生的特別重大的事故中，1999年11月24日，煙臺汽車輪渡股分有限公司的客滾船“大舜”輪傾9 7 3 1 2 3 4 4 8 : 來源：湖北安全生產(chǎn)信息網(wǎng)
覆，282人死亡；2000年貴州木沖溝煤瓦斯煤塵爆炸，死亡162人；2000年12月25日，河南洛陽東都商廈火災，死亡309人；2002年4月15日，中國國際航空公司CA129航班在韓國釜山墜毀，死亡129人。就上述數(shù)據(jù)看，我國事故無論死亡人數(shù)還是事故起數(shù)，道路交通是第一位的，鐵路路外事故占第二位，礦山事故占第三位；就國外的情況看，美國的事故按行業(yè)排序：第一、第二位的分別是建筑業(yè)，和運輸業(yè)，而采礦業(yè)處于第七位，日本處在第一、第二位的分別是建筑業(yè)、制造業(yè)，采礦業(yè)處于第六位。由此可見，無論是從我國的情況看，還是從國外的情況看，采礦業(yè)的事故發(fā)生率并不是最高的。而我國有關部門把包括煤礦在內(nèi)的采礦業(yè)及洗選業(yè)列為第三類，繳納2％的費率，而交通運輸業(yè)、鐵路運輸業(yè)和航空運輸業(yè)列為第二類，繳納1％的費率，商業(yè)服務業(yè)等繳納0.5％的費率，這顯然是對行業(yè)風險程度的認識不足所致。
不利于建立工傷事故和職業(yè)危害防范機制的形成
工傷保險的首要作用是事故和職業(yè)病的預防，而不是補償，這種原則是在各國工傷保險的實踐中形成的，已經(jīng)為世界各國所認可。而我國的《工傷保險條例》則體現(xiàn)了補償?shù)谝坏脑瓌t，事故和職業(yè)病的預防則處在第二位。這種方法直接導致的情況是：企業(yè)在按規(guī)定繳納了工傷保險費以后，員工如果發(fā)生傷亡事故，其員工的一切費用就有工傷保險機構(gòu)承擔和處理，企業(yè)不再承擔由于工傷而產(chǎn)生的任何費用，這使企業(yè)在工傷事故發(fā)生后，在經(jīng)濟上處于免責地位，安全狀況的好壞，安全工作的好壞，與企業(yè)經(jīng)濟利益關系不大甚至沒有關系，因而企業(yè)的安全壓力減小，安全風險意識減弱，就會給企業(yè)帶來不重視安全的外因，就會促使企業(yè)減少安全投入，減小安全工作力度，使得安全水平下降。比如使企業(yè)在經(jīng)濟利益的促使下，盡量減少安全投入，該進行的安全培訓不進行，該買的安全設備不買，該建設的安全設施不建設，反正出不出事故企業(yè)一樣繳納工傷保險費，因而不利于事故的防范。更有甚者，將會因企業(yè)間不重視安全的思想的蔓延，產(chǎn)生逆向攀比思想，會造成企業(yè)全事故的頻發(fā)，工傷保險基金入不敷出，國家不得不再次提高保險費率，保險費率的提高，增加企業(yè)的經(jīng)濟負擔，進一步促使企業(yè)減少安全投入，以致惡性循環(huán)。盡管《工傷保險條例》實行了依據(jù)用人單位工傷保險費使用、工傷發(fā)生率和職業(yè)病危害程度等情況的浮動費率制度，使工傷保險費使用與工傷發(fā)生率掛鉤的預防機制，但浮動費率劃分為行業(yè)差別費率基礎上上下浮動兩個檔次的方法是不徹底的。
修正方法
為了消除事故致因中潛藏在保險方面的深層因素，需要對工傷保險的機理作進一步的探討和修正，使之既切實保障傷亡員工的切身利益，又能夠起到防止事故發(fā)生和職業(yè)危害的作用，從源頭上防止事故發(fā)生和職業(yè)危害，從根本上保護員工的利益。其修正的方法是：
所有企業(yè)、社會組織和用人單位都應當執(zhí)行統(tǒng)一的基礎保險費率制度
一切單位均按年度工資總額的一定比例繳納工傷保險基金?；A保險費率不因企業(yè)所從事的行業(yè)而改變，充分體現(xiàn)工傷保險的社會互濟功能，和社會資源共享的益處，以及市場經(jīng)濟主體資格平等的權(quán)利，確保社會的公平與公正。這既是保障傷亡員工的合法權(quán)益的必要措施，也是企業(yè)的社會責任，在一定程度上也可適當分攤企業(yè)的經(jīng)濟風險。
按企業(yè)事故發(fā)生的狀況繳納附加保險費
根據(jù)企業(yè)一段時期的安全狀況，確定附加保險費率，使企業(yè)繳納的保險費的數(shù)額直接與企業(yè)的工傷基金使用結(jié)合起來，既按工傷基金使用額占企業(yè)工資總額的比例劃分若干檔次確定附加保險費率，或者按工傷基9 7 3 1 2 3 4 4 8 : 來源：湖北安全生產(chǎn)信息網(wǎng)
金使用額占企業(yè)工資總額的比例在乘以一個分檔系數(shù)而確定，使企業(yè)建立起安全與經(jīng)濟的直接聯(lián)系，促使企業(yè)建立安全就是效益的經(jīng)濟觀，有利于督促企業(yè)增加安全投入，建立安全經(jīng)濟責任意識。也有利于使社會各企業(yè)間不吃工傷保險的“大鍋飯”。附加保險費率的制定一般以事故中傷亡員工的數(shù)量和程度與企業(yè)員工總數(shù)和工資總額的一定比例分檔次提取，既要體現(xiàn)工傷保險社會統(tǒng)籌的優(yōu)越性，又要體現(xiàn)企業(yè)責任的意識。一般以企業(yè)前五年的平均工傷基金使用比例為級數(shù)，確定當年的附加保險費率，這可以使企業(yè)避免因某一年的安全狀況不好而承擔無法承受的經(jīng)濟壓力，緩解其經(jīng)濟壓力。這樣既達到了對企業(yè)安全經(jīng)濟責任的處罰，又分散了企業(yè)各年度的經(jīng)濟風險；同時有利于使企業(yè)從長遠著眼，努力改變企業(yè)的安全狀況，建立安全的長效機制，有利于降低事故發(fā)生和職業(yè)病的防范。
附加費率方案一：
前五年平均工傷基金使用率＝前五年工傷基金使用額÷前五年工資總額×100％
按照前五年平均工傷基金使用率分為若干檔次，每個檔次確定不同的附加費率。比如分為五檔，假設的附加費率為：
一檔 平均工傷基金使用率位0——10％， 附加費率為0。
二檔 平均工傷基金使用率為11％——25％， 附加費率為1％。
三檔 平均工傷基金使用率為26％——45％， 附加費率為2％。
四檔 平均工傷基金失業(yè)率為46％——70％， 附加費率為3％。
五檔 平均工傷基金使用率為71％——100％， 附加費率為4％。
企業(yè)應繳附加保險費＝當年工資總額×檔次附加費率
附加費率方案二：
前五年平均工傷基金使用率＝前五年工傷基金使用額÷前五年工資總額×100％
按照前五年平均工傷基金使用率分為若干檔次，每個檔次確定不同的附加費率。比如分為五檔，假設的附加費率為：
一檔 平均工傷基金使用率位0——10％， 附加費率為0。
二檔 平均工傷基金使用率為11％——25％， 附加費率為10％。
三檔 平均工傷基金使用率為26％——45％， 附加費率為20％。
四檔 平均工傷基金失業(yè)率為46％——70％， 附加費率為30％。
五檔 平均工傷基金使用率為71％——100％， 附加費率為40％。
企業(yè)應繳附加保險費＝當年工資總額×前五年工傷基金平均使用率×檔次附加費率
這兩種附加費率方案特別是第二方案較之《關于工傷保險費率問題的通知》確定的浮動費率，更加直接和明確的反映了企業(yè)安全與經(jīng)濟之間的關系，更加有利于刺激企業(yè)加強安全管理和改善勞動條件，起到事故預防和職業(yè)病防范的作用。
9 7 3 1 2 3 4 4 8 : 來源：湖北安全生產(chǎn)信息網(wǎng)
企業(yè)每發(fā)生一起事故，按照傷亡人員的數(shù)量和程度一次性向工傷保險機構(gòu)繳納一定數(shù)額的救助金，用于對員工及其家屬按當?shù)亟y(tǒng)一標準予以一次性補償
這種補償仍由工傷保險機構(gòu)向員工及其家屬發(fā)放，員工不直接與用人單位發(fā)生關系，確保職工的利益不受傷害。使企業(yè)更直接的感受事故的危害和經(jīng)濟損失，進一步認識安全的重要性，從而更加關注安全。 9 7 3 1 2 3 4 4 8 : 來源：湖北安全生產(chǎn)信息網(wǎng)
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