煤礦會計(jì)工作程序

會計(jì)工作程序
一、會計(jì)分錄：
一次性做可根據(jù)原始憑證以下順序分類，一一完成，平時(shí)做也是可據(jù)這些分類做好分別存放。
1、銷售類：
（1）銷售收入
（2）采購支出
（3）成本結(jié)轉(zhuǎn)（大項(xiàng)或單純的特殊情況，可明確單項(xiàng)的成本）
（4）營業(yè)外收入和支出
2、各種綜合費(fèi)用：各項(xiàng)零星費(fèi)用以及不需待攤的和需要預(yù)提的雜費(fèi)。
3、直接成本類：
（1）商業(yè)類銷售商品的進(jìn)貨成本按特定的方法結(jié)轉(zhuǎn)，
（2）工業(yè)類材料成本按特定的方法結(jié)轉(zhuǎn)。
（3）其它類按不同行業(yè)規(guī)定合理的進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。
4、往來賬類：與外單位資金來往中形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。購貨方單位和銷貨方單位。
5、做丁字型賬戶：把以上所有分錄記錄轉(zhuǎn)為丁字型賬戶后計(jì)算出合計(jì)數(shù)，測算借貸平衡。
6、補(bǔ)充會計(jì)分錄：
（1）結(jié)轉(zhuǎn)成本類：在已建立的丁字型賬戶并合計(jì)取得測算平衡后，將1、2、3合計(jì)數(shù)進(jìn)行合理的分配和結(jié)轉(zhuǎn)最后沖轉(zhuǎn)利潤，① 銷售收入與成本結(jié)轉(zhuǎn)利潤  ②費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)利潤
（2）其他類（利潤分配和分紅）：根據(jù)已確定的利潤總額進(jìn)行規(guī)則計(jì)算確定數(shù)字后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)（稅金問題比較復(fù)雜，要根據(jù)稅種不同或在費(fèi)用或在銷售或在利潤環(huán)節(jié)進(jìn)行）。
7、做記賬憑證匯總表：把丁字型帳賬上所有賬戶合計(jì)數(shù)按借貸方過渡到匯總表上，進(jìn)行平衡測算。
二、記賬
1、明細(xì)賬：把會計(jì)分錄每一份按相應(yīng)科目記入相應(yīng)的明細(xì)賬簿并進(jìn)行合計(jì)和累計(jì)。
2、總賬：按匯總表上的數(shù)據(jù)過渡總賬。
3、明細(xì)賬與總賬進(jìn)行測算是否相符。
三、報(bào)表：
1、資金平衡表：根據(jù)總賬的年初數(shù)和期末數(shù)入表。
2、利潤：根據(jù)丁字式賬中有關(guān)數(shù)字計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)。
四、對賬：會計(jì)與出納的現(xiàn)金與銀行存款的結(jié)余數(shù)和總賬要一樣。
五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告：根據(jù)報(bào)表及相關(guān)明細(xì)賬做必要的指標(biāo)數(shù)據(jù)，提供并反饋到管理決策。