預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)

預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)

QG/XQ0433-2009

一、適用范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算的編制、預(yù)算的審核及審批、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度、預(yù)算的調(diào)整及追加、預(yù)算監(jiān)督和檢查等標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。

二、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容

(一)預(yù)算的執(zhí)行與控制

1.預(yù)算管理自上而下分為預(yù)算管理決策層、預(yù)算管理職能部門及預(yù)算管理責(zé)任部門三個(gè)層次。

2.預(yù)算管理決策層是礦領(lǐng)導(dǎo)班子，其主要職責(zé)為：對(duì)預(yù)算管理制度的審定和簽發(fā);對(duì)預(yù)算管理提出原則性和指導(dǎo)性要求;呈報(bào)和下達(dá)年度預(yù)算;聽取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展的匯報(bào);作出預(yù)算管理改進(jìn)和完善的決定;審批年度預(yù)算調(diào)整或追加項(xiàng)目。

3. 企管科、財(cái)務(wù)科是預(yù)算管理職能部門，是預(yù)算管理的總歸口部門和責(zé)任單位，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù)，主要職責(zé)為：

(1)根據(jù)預(yù)算管理決策層的要求具體組織：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算報(bào)批、下達(dá)等日常事務(wù);

(2)具體編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，組織編制其他各項(xiàng)預(yù)算;

(3)負(fù)責(zé)審核預(yù)算指標(biāo)調(diào)整或追加申請(qǐng)并提出初審意見。在年度預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化時(shí)，提出年度預(yù)算調(diào)整方案;

(4)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)各部門的預(yù)算編制工作進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。

4.預(yù)算管理責(zé)任部門是預(yù)算管理的參與部門及執(zhí)行層，由各業(yè)務(wù)科室及區(qū)隊(duì)組成。其主要職責(zé)為：認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施;定期向預(yù)算管理職能部門提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告;為預(yù)算的編制、跟蹤、分析和完善提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

5.預(yù)算管理實(shí)行部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，在預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中要求全員參與。

(二)預(yù)算編制

1.企管科、財(cái)務(wù)科每年11月底向礦領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司企管部提交并報(bào)告下一年度的預(yù)算編制方案。

2.年度預(yù)算編制方案經(jīng)集團(tuán)公司企管部、礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)，各預(yù)算管理責(zé)任部門按照方案規(guī)定的內(nèi)容、程序、時(shí)間進(jìn)度編制本部門的預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)科。

3.企管科、財(cái)務(wù)科每年負(fù)責(zé)對(duì)重要預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂和完善，以確保預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性和先進(jìn)性。

4.各單位編制預(yù)算應(yīng)本著嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的態(tài)度，編制過(guò)程中應(yīng)剔除異常因素的影響;預(yù)算指標(biāo)的預(yù)測(cè)遵循科學(xué)、合理的原則，各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)保持先進(jìn)水平。

5.預(yù)算編制過(guò)程是落實(shí)礦年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的過(guò)程，各部門應(yīng)在認(rèn)真總結(jié)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的潛力、問(wèn)題及薄弱環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上提出改進(jìn)措施，結(jié)合規(guī)劃確定本單位下一年度目標(biāo)，并在預(yù)算中加以體現(xiàn)。

6.各部門在上報(bào)下一年度預(yù)算草案的同時(shí)，提供本年度同口徑預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)，并對(duì)預(yù)算編制結(jié)果及與本年度預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)的差異進(jìn)行分析和說(shuō)明。

(三)預(yù)算的審核與審批

1.預(yù)算審核及審批遵循分級(jí)制度。

2.企管科、財(cái)務(wù)科總體負(fù)責(zé)預(yù)算的審核工作，預(yù)算歸口管理職能部門負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的審核。

3.集團(tuán)公司企管部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審定年度預(yù)算編制方案，批準(zhǔn)公司年度預(yù)算。

(四)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度

1.礦實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度。

2.預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度實(shí)行月度簡(jiǎn)要報(bào)告、季度綜合分析和年度全面分析制度，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)需要可對(duì)重要預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行專題分析。

3.年度、季度預(yù)算執(zhí)行情況綜合報(bào)告及專題分析報(bào)告由預(yù)算管理職能部門提交礦領(lǐng)導(dǎo)及公司企管部。

4.預(yù)算執(zhí)行情況綜合分析報(bào)告：

(1)預(yù)算管理責(zé)任部門在季度結(jié)束后十五天內(nèi)，向財(cái)務(wù)科提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、與預(yù)算的差異、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及對(duì)策、預(yù)算管理狀況等進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)科要對(duì)整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析;

(2)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)在每年會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制完畢后兩周內(nèi)，向企業(yè)預(yù)算管理決策層提交年度預(yù)算執(zhí)行情況綜合報(bào)告;在季度結(jié)束后三周內(nèi)，編制企業(yè)綜合預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)狀況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及與預(yù)算差異、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程及預(yù)算管理中存在問(wèn)題及對(duì)策，并在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)議上進(jìn)行匯報(bào)。

(五)預(yù)算的調(diào)整與追加

1.預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，由于主要預(yù)算前提的重大改變、企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置變化、有關(guān)會(huì)計(jì)核算方式改變等原因，使得某些預(yù)算指標(biāo)需在預(yù)算項(xiàng)目間進(jìn)行重新分配、歸并或修正，進(jìn)而對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過(guò)程。年度預(yù)算原則上半年度調(diào)整一次。

2.預(yù)算追加是指經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，在執(zhí)行過(guò)程中，由于出現(xiàn)主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化、市場(chǎng)變化、生產(chǎn)條件變化、業(yè)務(wù)變化等，而對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和指標(biāo)的過(guò)程。

3.預(yù)算調(diào)整和追加原則上由各預(yù)算管理責(zé)任部門按其責(zé)任范圍審批，并填制《預(yù)算調(diào)整(追加)備案表》(見附件)報(bào)公司財(cái)務(wù)部、企管部備案。

(六)預(yù)算監(jiān)督和檢查

1.財(cái)務(wù)科對(duì)各預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況及預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析過(guò)程進(jìn)行日常監(jiān)督。

2.財(cái)務(wù)科有權(quán)就預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告草案中的重大事項(xiàng)或者有關(guān)特定問(wèn)題組織調(diào)查，如實(shí)反映情況并提供相關(guān)資料。

三、信息傳遞

(一)本標(biāo)準(zhǔn)輸入信息

1.煤炭產(chǎn)量、綜合售價(jià);

2.成本費(fèi)用開支范圍，材料人工消耗定額;

3.物資采購(gòu)計(jì)劃;

4.往來(lái)欠款明細(xì);

5.銀行借款還款期限。

(二)本標(biāo)準(zhǔn)輸出信息

1.年度損益預(yù)算表;

2.年度制造成本預(yù)算表;

3.年度管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用預(yù)算表。

附件

XX煤礦預(yù)算調(diào)整(追加)備案表

備案單位

調(diào)整(追加)項(xiàng)目名稱

調(diào)整(追加)前預(yù)算

調(diào)整(追加)后預(yù)算

調(diào)整(追加)原因：

領(lǐng)導(dǎo)簽字

單位蓋章：

日 期：